Riportiamo una breve sintesi operativa delle istruzioni ad oggi disponibili per l'adempimento di cui in oggetto. Residuano molti punti ancora dubbi per cui si auspica l'intervento ministeriale.
"ELENCHI CLIENTI E FORNITORI ANNO 2006"
A) REQUISITI GENERALI
- Sia clienti che fornitori
- Per il 2006 solo operazioni documentate da fattura (no note di debito)
- Solo per le operazioni nazionali
- Per il 2006 consentito omettere i codici fiscali, bastano le partite Iva
- Si devono considerare le operazioni in regime di non imponibilità di
"esportatori abituali" (es. art. 8, lett. C, Dpr 633/72)
B) PER CIASCUN CLIENTE.
FATTURE EMESSE:
Solo se data emissione fattura è 2006
1 Totale ammontare imponibile
2 Relativa imposta complessiva
3 Totale ammontare non imponibile (es. art. 8, lett. C, Dpr 633/72)
4 Totale ammontare esente
5 Totale importi fatturati senza distinta evidenza dell'imposta (casi particolari)
NOTE DI VARIAZIONE ART. 26 (IN AUMENTO O DIMINUZIONE) SIA EMESSE CHE RICEVUTE
Solo se data emissione Nota è 2006 e contemporaneamente riferita a fattura emessa nel 2006
1 Totale ammontare imponibile
2 Relativa imposta complessiva
3 Totale ammontare non imponibile (es. art. 8C)
4 Totale ammontare esente
5 Totale importi fatturati senza distinta evidenza dell'imposta (casi particolari)
C) PER CIASCUN FORNITORE:
FATTURE RICEVUTE:
Solo se data emissione fattura 2006 (anche se non registrate negli acquisti nel 2006)
1 Totale ammontare imponibile
2 Relativa imposta complessiva
3 Totale ammontare non imponibile (es. art. 8C)
4 Totale ammontare esente
5 Totale importi fatturati senza distinta evidenza dell'imposta (casi particolari)
NOTE DI VARIAZIONE ART. 26 (IN AUMENTO O DIMINUZIONE) SIA EMESSE CHE RICEVUTE
Solo se data emissione Nota è 2006 e contemporaneamente riferita a fattura emessa nel 2006
1 Totale ammontare imponibile
2 Relativa imposta complessiva
3 Totale ammontare non imponibile (es. art. 8C)
4 Totale ammontare esente
5 Totale importi fatturati senza distinta evidenza dell'imposta (casi particolari)
D) ESCLUSIONI:
- No operazioni intracomunitarie (cessioni, acquisti e prestazioni di servizi)
- No operazioni di esportazione (non imponibili art. 8 lettere A e B del Dpr 633/72)
- No operazioni di importazione (es. con bolletta doganale)
- No acquisti da privati
- No cessioni a privati anche se giustificate da fattura
- No schede carburante
- Per il 2006 è consentito omettere i dati delle fatture non soggette a registrazione obbligatoria
come ad esempio quelle inerenti a operazioni con Iva totalmente indetraibile (es. ristoranti)
Lo studio resta a dispozione per l'adempimento e per approfondimenti.