TERMINI PRESENTAZIONE: Unico 2009, Iva, 730...

In vigore il nuovo calendario delle scadenze fiscali. E' stato pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale del 28/02/09 la Legge n. 14/2009 (conversione del Decreto Legge "milleproroghe" n. 207/2008), ed è così entrato in vigore il nuovo calendario fiscale.

- Presentazione telematica del modello Unico 2009 (persone fisiche, società di persone e dati Irap): 30 settembre 2009

- Presentazione telematica del modello Unico (soggetti Ires): Ultimo giorno del nono mese successivo quello di chiusura del periodo d’imposta

- Presentazione telematica della dichiarazione annuale IVA: 30 settembre 2009

- Presentazione modello 730 al sostituto di imposta o ente pensionistico: 30 aprile 2009

- Presentazione modello 730 al Caf o professionisti abilitati: 1 giugno 2009

- Trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate da parte dei sostituti d’imposta dei dati fiscali e contributivi (mod 770): 31 luglio 2009

- Trasmissione telematica dei modelli 730 da parte di Caf, professionisti abilitati e sostituti di imposta: 15 luglio 2009

XBRL RINVIATO: Non si applica al bilancio 2008

Con circolare dell'Unioncamere viene definito ufficialmente il il rinvio dell'entrata in vigore dello standard XBRL per il deposito dei bilanci di esercizio.

Unioncamere ha diffuso il 24 febbraio 2009 una circolare con cui si precisa che la data a partire dalla quale diverrà obbligatoria l’applicazione del nuovo formato elettronico XBRL per il deposito del bilancio di esercizio, è fissata al 16 febbraio 2009.

I bilanci chiusi al 31 dicembre 2008 potranno dunque essere depositati con le vecchie modalità, mentre il formato elettronico elaborabile XBRL si applicherà alle società che chiudono il bilancio a partire dal 16 febbraio di quest’anno.

Intrastat: breve sintesi dei presupposti

I soggetti che, nell'anno solare 2008, abbiano effettuato operazioni intracomunitarie per un volume totale inferiore od uguale rispettivamente per vendite ad euro 40.000,00 e per acquisti ad euro 180.000,00 sono obbligati - entro il 31 gennaio 2009 - alla presentazione degli elenchi riepilogativi annuali (Modelli Intrastat) agli Uffici Doganali competenti.

Per i soggetti con un volume di scambi intracomunitari superiore ai sopraindicati importi, la frequenza degli elenchi è, invece, connessa all'entità delle stesse operazioni. In particolare:

SCAGLIONE CESSIONI INTRA-UE (ANNO PRECED., IN CORSO O PREVISTO) E
PERIODICITA’
Da 0 a 40.000,00 euro = > Annuale (3)
Da 40.000,00 a 250.000,00 euro = > Trimestrale (2) (3)
Oltre 250.000,00 euro => Mensile (1) (3)

SCAGLIONE ACQUISTI INTRA-UE (ANNO PRECED., IN CORSO O PREVISTO) E PERIODICITA’
Da 0 a 180.000,00 euro => Annuale (3)
Oltre 180.000,00 euro => Mensile (1) (3)

Note:
(1) la scadenza in questo caso è fissata entro il 20 del mese successivo (salvo gli elenchi del mese di luglio che possono essere presentati, a regime, entro la data del 6 settembre);
(2) la scadenza in tale ipotesi è fissata entro il mese successivo a ciascun trimestre solare;
(3) per chi utilizza il sistema di trasmissione telematica EDI le scadenze sono prorogate di cinque giorni.


La frequenza degli elenchi è, in tutti i casi, distinta per acquisti e cessioni: gli elenchi Intrastat clienti e fornitori possono, quindi, avere periodicità diverse.

Si ricorda inoltre che è stato introdotto un meccanismo di variazione in corso d’anno delle periodicità di presentazione (e non più dall’anno successivo) per cui è sempre necessario un accurato monitoraggio del superamento delle suddette soglie.

Nella tabella che segue sono riepilogati i paesi membri della UE, al fine della corretta individuazione delle operazioni da riepilogare negli elenchi.

Austria (AT)
Finlandia (FI)
Polonia (PL)
Lussemburgo (LU)
Ungheria (HU)
Belgio (BE)
Cipro (CY)
Repubblica Ceca (CZ)
Olanda (NL)
Bulgaria (BG)
Germania (DE)
Estonia (EE)
Francia (FR)
Portogallo (PT)
Romania (RO)
Danimarca (DK)
Lettonia (LV)
Gran Bretagna (GB)
Svezia (SE)
Grecia (EL)
Lituania (LT)
Irlanda (IE)
Slovacchia (SK)
Spagna (ES)
Malta (MT)
Italia (IT)
Slovenia (SI)

Scadenze rinviate al 20 agosto: modelli F24

La stampa specializzata di sabato 26 luglio 2008 da notizia del rinvio al 20 di agosto delle scadenze di versamento da effettuarsi con modello F24 (il cui termine ordinario sarebbe il 16 agosto).

I contribuenti avranno dunque tempo sino al 20 di agosto per i versamenti da effettuarsi con modello F24 di imposte (Iva, ritenute, imposte dirette ecc.), contributi, Inail ecc.

Nessuna proroga è invece disposta per i versamenti con modelli F23.

Ricordiamo che anche la presentazione del modello Intrastat mensile relativo alle operazioni del mese di luglio non verrà presentato entro il giorno 20 di agosto, ma entro il giorno 6 settembre.

16 giugno 2008: importante scadenza fiscale

Ricordiamo che il giorno 16 giugno 2008 è una importante scadenza fiscale.

In quella data non solo saranno da versare come di consueto le ritenute, i contributi, l'Iva ecc., ma anche le imposte sui redditi inerenti il 2007, gli acconti delle imposte per il 2008, saldi ed acconti contributivi, ICI ecc.

Richiamiamo dunque la Vs. attenzione su tutti i debiti per tributi in modo da non lasciarsi sfuggire la predetta scadenza ed eventualmente pianificare pagamenti rateali (o traslati a luglio).

In vista le proroghe fiscali 730, 770, Unico ed opzione Irap

La stampa specializzata riporta oggi, 30 maggio 2008) che è in elaborazione da parte del Governo un provvedimento con cui verrebbero proprogate alcune scadenze fiscali.

In particolare:

- invio telematico mod. 730 e 770 al 10 luglio;
- invio telematico modello Unico al 30 settembre;
- invio telematico opzione per la tassazione Irap da parte di società di persone e imprese individuali al 31 ottobre.

Sembrerebbe inoltre prevista l'approvazione di una norma che renderebbe necessaria una "prenotazione telematica preventiva" per l'utilizzo di alcuni crediti d'imposta (es. Visco Sud e Ricerca e sviluppo).

Si attende di conoscere l'esatta definizione del provvedimento per meglio precisare il portato della norma.

Finanziaria 2008: modifiche alla disciplina del "Consolidato fiscale nazionale"

Il termine per esercitare l’opzione per aderire al “consolidato fiscale nazionale” viene fissato al giorno 16 del 6° mese successivo alla chiusura del periodo d’imposta precedente al primo periodo cui si applica il regime.

Tra le altre sono state modificate alcune regole proprie del”consolidato fiscale nazionale”:
· eliminate le rettifiche di consolidamento che consentivano di non operare una doppia tassazione dei dividendi fra consolidate;
· eliminate le norme agevolative di neutralità su alcuni trasferimenti infragruppo.

Rinvio elenco clienti e fornitori e modello rimborsi Iva auto

E' di questi giorni l'incalzare di alcune notizie ed anticipazioni di stampa, parzialmente confermate da comunicati stampa Ministeriali, che ci si appresta a concedere un rinvio a due nuovi adempimenti che vederebbero naturale scadenza in questi giorni:
- Elenco clienti e fornitori
- Procedura di rimborso Iva sulle auto (a seguito della nota sentenza della Corte di Giustizia UE)

Vi terremo informati sugli sviluppi.

Elenchi Clienti e Fornitori 2006: rimandate scadenze invio

Un provvedimento del Ministero in via di emanazione dovrebbe spostare i termini di invio degli Elenchi dei clienti e fornitori relativi al 2006, il cui originario termine di invio telematico è fissato al 29 aprile 2007.

Il provvedimento dovrebbe introdurre dei termini scaglionati a seconda delle dimensioni dei contribuenti, misurata sulla periodicità di liquidazione (mensile o trimestrale) ed il numero delle controparti da riepilogare (maggiore o minore di 10.000 soggetti).

Le nuove date dovrebbero essere:
- resta il 29 aprile per i soggetti mensili con meno di 10000 nominativi (in realtà slitta al 30 aprile);
- 15 ottobre per i mensili con più di 10000 nominativi
- 15 novembre per i trimestrali.

Ancora da chiarire le scadenze per soggetti con regimi particolari (es. art. 13 L. 388/00).

Si è in attesa della pubblicazione per verificare quanto appena esposto in via di anticipazione.

Lo Studio Commercialista resta a disposizione per curare l'adempimento fiscale in oggetto.