21 settembre 2007

Elenchi Clienti e Fornitori 2006

Riportiamo una breve sintesi operativa delle istruzioni ad oggi disponibili per l'adempimento di cui in oggetto. Residuano molti punti ancora dubbi per cui si auspica l'intervento ministeriale.

"ELENCHI CLIENTI E FORNITORI ANNO 2006"

A) REQUISITI GENERALI

- Sia clienti che fornitori
- Per il 2006 solo operazioni documentate da fattura (no note di debito)
- Solo per le operazioni nazionali
- Per il 2006 consentito omettere i codici fiscali, bastano le partite Iva
- Si devono considerare le operazioni in regime di non imponibilità di
"esportatori abituali" (es. art. 8, lett. C, Dpr 633/72)



B) PER CIASCUN CLIENTE.

FATTURE EMESSE:
Solo se data emissione fattura è 2006

1 Totale ammontare imponibile
2 Relativa imposta complessiva
3 Totale ammontare non imponibile (es. art. 8, lett. C, Dpr 633/72)
4 Totale ammontare esente
5 Totale importi fatturati senza distinta evidenza dell'imposta (casi particolari)


NOTE DI VARIAZIONE ART. 26 (IN AUMENTO O DIMINUZIONE) SIA EMESSE CHE RICEVUTE
Solo se data emissione Nota è 2006 e contemporaneamente riferita a fattura emessa nel 2006

1 Totale ammontare imponibile
2 Relativa imposta complessiva
3 Totale ammontare non imponibile (es. art. 8C)
4 Totale ammontare esente
5 Totale importi fatturati senza distinta evidenza dell'imposta (casi particolari)


C) PER CIASCUN FORNITORE:

FATTURE RICEVUTE:
Solo se data emissione fattura 2006 (anche se non registrate negli acquisti nel 2006)

1 Totale ammontare imponibile
2 Relativa imposta complessiva
3 Totale ammontare non imponibile (es. art. 8C)
4 Totale ammontare esente
5 Totale importi fatturati senza distinta evidenza dell'imposta (casi particolari)

NOTE DI VARIAZIONE ART. 26 (IN AUMENTO O DIMINUZIONE) SIA EMESSE CHE RICEVUTE
Solo se data emissione Nota è 2006 e contemporaneamente riferita a fattura emessa nel 2006

1 Totale ammontare imponibile
2 Relativa imposta complessiva
3 Totale ammontare non imponibile (es. art. 8C)
4 Totale ammontare esente
5 Totale importi fatturati senza distinta evidenza dell'imposta (casi particolari)


D) ESCLUSIONI:

- No operazioni intracomunitarie (cessioni, acquisti e prestazioni di servizi)
- No operazioni di esportazione (non imponibili art. 8 lettere A e B del Dpr 633/72)
- No operazioni di importazione (es. con bolletta doganale)
- No acquisti da privati
- No cessioni a privati anche se giustificate da fattura
- No schede carburante
- Per il 2006 è consentito omettere i dati delle fatture non soggette a registrazione obbligatoria
come ad esempio quelle inerenti a operazioni con Iva totalmente indetraibile (es. ristoranti)


Lo studio resta a dispozione per l'adempimento e per approfondimenti.